текст

Подозревают в дроблении бизнеса. Как защититься?
Дробление бизнеса – одна из самых частых претензий ФНС. Налоговики могут усмотреть в этом схему ухода от налогов, что грозит доначислениями, штрафами и даже уголовной ответственностью. В этой статье разберем, как действовать, если налоговая заподозрила незаконное дробление, и как минимизировать риски, опираясь на актуальные разъяснения ФНС.

1. Почему ФНС проверяет дробление бизнеса?
Налоговые органы следят за случаями, когда:

• Один бизнес искусственно разделен на несколько юрлиц или ИП (часто родственников или подставных лиц).
• Компании работают на одних клиентов, используют общие ресурсы, персонал или управление.
• Основная цель – применение спецрежимов (УСН, патент) или занижение НДС.

Последние позиции ФНС (на 2025 год):

• Письмо от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051 – ФНС акцентирует внимание на "экономической необоснованности" разделения бизнеса. Если компании дублируют функции или зависят от одного лица, это признак дробления.
• Письмо от 09.08.2024 № СД-4-7/9113 – налоговая уточняет, что даже формальное соблюдение закона не защитит, если фактически бизнес остается единым.
• Письмо от 11.08.2017 № СА-4-7/15895 – содержит важные критерии проверки: общие контрагенты, имущество, контроль.

2. Как понять, что вас проверяют на дробление?
Налоговая может начать проверку, если:

• У нескольких компаний одинаковые учредители, директора или адреса.
• Финансовые потоки перетекают между связанными юрлицами.
• Вы получили требование о пояснениях по сделкам или структуре бизнеса.
• В ходе выездной проверки запрашивают документы по всем связанным организациям.

Важно: С 2024 года ФНС активно использует анализ Big Data, выявляя связи между фирмами автоматически.

3. Как защититься? Пошаговый алгоритм

Шаг 1. Проверьте признаки дробления в вашем бизнесе
ФНС смотрит на:
·      Общих учредителей/руководителей.
·      Совместное использование офиса, складов, персонала.
·      Распределение доходов между компаниями без реального разделения функций.
Отсутствие экономического смысла в создании нескольких юрлиц.
Что делать:

• Если связи есть, подготовьте обоснование (например, разные направления бизнеса).
• Убедитесь, что у каждой компании свои договоры, штат, расчетные счета.

Шаг 2. Соберите доказательства экономической целесообразности

• Договоры и документы, подтверждающие самостоятельность каждой фирмы.
• Разделение зон ответственности (например, одна компания – производство, другая – логистика).
• Финансовую аналитику, показывающую, что разделение выгодно не только для налогов.

Шаг 3. Правильно отвечайте на запросы ФНС

• Не игнорируйте требования – срок ответа обычно 5–10 дней.
• Предоставляйте только запрошенные документы (не надо лишнего).
• Если налоговая требует пояснений, изложите позицию письменно, ссылаясь на судебную практику (например, Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 N 53).

Шаг 4. Если вынесено решение о доначислении

• Подайте возражения в течение 15 дней.
• Обжалуйте в управлении ФНС или суде, если решение необоснованно.
• Рассмотрите вариант уточненной декларации, если ошибки реальны.

4. Как снизить риски?
✔ Избегайте "шаблонного" дробления – если все компании работают одинаково, это вызовет вопросы.
✔ Разделяйте активы и процессы – у каждой фирмы должны быть свои договоры, сотрудники, финансы.
✔ Ведите раздельный учет – это критично для защиты перед ФНС.
✔ Проводите внутренний аудит – лучше заранее выявить слабые места.


Вывод
Дробление бизнеса – зона повышенного внимания ФНС. Если налоговая заподозрила схему, важно действовать грамотно:

• Проверить структуру бизнеса на соответствие критериям ФНС.
• Подготовить доказательства экономической обоснованности.
• Корректно взаимодействовать с налоговой, не нарушая сроков.

Лучшая защита – прозрачная и логичная организация бизнеса с реальным разделением функций. Если проверка уже началась – не паникуйте, а действуйте системно, опираясь на законы и судебную практику.

Доначислили налоги? Как оспорить решение ФНС
Налоговые доначисления – неприятная, но не безвыходная ситуация. Если ФНС насчитала дополнительные налоги, пени или штрафы, у вас есть законные способы оспорить это решение. В этой статье разберем пошаговый алгоритм обжалования, ключевые сроки и стратегии защиты, основанные на актуальной практике ФНС и судов.

1. Почему налоговая доначисляет платежи?
ФНС может выставить требование об уплате дополнительных налогов, если обнаружит:

• Ошибки в декларации (занижение доходов, неверный расчет налога).
• Необоснованные расходы (например, сомнительные сделки с контрагентами).
• Нарушение сроков сдачи отчетности (автоматические доначисления по КНД).
• Подозрение в схемах ухода от налогов (дробление бизнеса, необоснованная налоговая выгода).

Важно: Решение о доначислении должно быть мотивированным – если ФНС просто требует деньги без объяснений, это нарушение.

2. Как узнать о доначислении?
Налоговая направляет:

• Требование об уплате (по почте или в личный кабинет налогоплательщика).
• Акт проверки (если доначисления выявлены в ходе камералки или выездной проверки).
• Решение о привлечении к ответственности (если назначены штрафы).

Сроки:

• Обычно ФНС дает 10 дней на добровольную уплату.
• Обжаловать можно в течение 1 месяца с момента получения решения.

3. Пошаговая инструкция по обжалованию

Шаг 1. Получите и изучите документы

• Проверьте, подписано ли решение руководителем ИФНС.
• Убедитесь, что указаны конкретные нарушения (а не просто "недоимка").
• Сравните расчеты ФНС со своими – часто ошибки возникают из-за технических сбоев.

Шаг 2. Подайте возражения в саму налоговую
- Срок:  1 месяц со дня получения акта налоговой проверки.
- Как подать: Письменно, через личный кабинет или почтой с уведомлением.

Что включить в возражения:
✔ Свои расчеты (если ФНС ошиблась).
✔ Документы, подтверждающие вашу правоту (договоры, платежки, пояснения).
✔ Ссылки на судебную практику (если налоговая нарушила процедуру).

Пример:
"На основании п. 6 ст. 108 НК РФ, бремя доказывания лежит на ФНС. В решении отсутствуют доказательства необоснованности расходов по договору №ХХХ. Прошу отменить доначисление НДФЛ в связи с отсутствием нарушений."

Шаг 3. Обжалуйте в вышестоящей налоговой
Если ИФНС оставила решение в силе, следующий шаг – жалоба в УФНС (управление ФНС по региону).

• Срок: не позднее 1 года со дня вынесения обжалуемого решения (п. 2 ст. 139 НК РФ).
• Результат: УФНС может отменить доначисление полностью или частично.

Шаг 4. Обращайтесь в суд
Если ФНС не пошла навстречу, остается судебное обжалование.

• Срок: 3 месяца с момента получения решения.
• Куда подавать: Арбитражный суд (для юрлиц и ИП) или суд общей юрисдикции (для физлиц).

Что важно в суде:
·       Доказать, что ФНС нарушила процедуру (например, не уведомила о проверке).
·       Подтвердить экономическую обоснованность расходов.
·       Использовать судебную практику.

4. Можно ли приостановить уплату до решения суда?
Да, но только через обеспечительные меры:

1. Подайте ходатайство о приостановлении исполнения решения ФНС.
2. Внесите обеспечение (банковскую гарантию, залог имущества) – это уменьшит пени.

5. Как снизить риски доначислений в будущем?
✔ Своевременно сдавайте отчетность – автоматические доначисления часто возникают из-за просрочек.
✔ Проверяйте контрагентов – работайте только с надежными поставщиками.
✔ Храните документы 5 лет – они помогут в споре с ФНС.
✔ Используйте профессиональный учет (1С, онлайн-бухгалтерии).

Вывод
Доначисление налогов – не приговор. Если ФНС ошиблась или нарушила процедуру, решение можно отменить через возражения, жалобу в УФНС или суд. Главное – действовать быстро, грамотно и с документами в руках.

Что делать прямо сейчас, если получили требование:
1.  Не паниковать – у вас есть время на обжалование.
2.  Проверить расчеты ФНС – часто находят ошибки.
3.  Подать возражения – чем раньше, тем лучше.

Если ситуация сложная – обратитесь к налоговому юристу, чтобы не пропустить важные сроки!